Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và trực tiếp tất cả lời giải. Phương pháp tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, cách tính thuế GTGT theo pp trực tiếp. Cách xác định giá tính thuế GTGT...

Bạn đang xem: Cách tính thuế vat 10%

I. Bài tập tính thuế GTGT theo pp Khấu trừ:Bài tập 1:- doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng xuất bán 1 máy tính xách tay VAIO cho khách hàng, giá bán đã có thuế GTGT là 11.000.000 đ. Thuế suất thuế GTGT là 10%Yêu cầu: Xác định giá chưa thuế GTGT của máy tính.Hướng dẫn giải:- Công thức tính giá chưa thuế:

Giá bán chưa có thuế	=	Giá chào bán đã bao gồm thuế
(1 + % thuế suất)

=> Giá bán chưa có thuế = 11.000.000 / (1 + 10%) = 11.000.000 / (1 + 0,1) =10.000.000đBài tập 2:- doanh nghiệp A xuất bán 10 chiếc máy tính ACER cho công ty Hải Nam, với giá bán 10.000.000/ chiếc. (chưa bao gồm thuế GTGT 10%)- Nhân dịp mở bán khai trương công ty đã giảm giá hàng bán (chiết khấu thương mại) 5%.Yêu cầu: Xác định giá tính thuế GTGT của lô hàng để viết hóa đơn.

Xem thêm: Anh Không Muốn Mất Trinh (Cô Giáo Thảo Ost), Cách Quan Hệ Không Mất Trinh Đưa Nàng Phê Tới Bến

II. Bài xích tập tính thuế GTGT theo pp Trực tiếp:Bài tập 1:- công ty kế toán Thiên Ưng kê khai theo thuế GTGT theo pp trực tiếp trên lợi nhuận trong kỳ bao gồm phát sinh như sau:- Xuất bán sản phẩm hóasố lượng 100 sản phẩm, giá chưa thuế là 150.000/1sp. Phần trăm tính thuế GTGT trên doanh thu là: 1%.- lấy về hóa số lượng 60 sản phẩm, tổng mức vốn đã tất cả thuế GTGT 10% là: 6.600.000 (Vì download hàng của người sử dụng kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ nên bao gồm thuế là 10%)Yêu cầu: Tính số chi phí thuế GTGT đề nghị nộp vào kỳ.Hướng dẫn giải:CáchtínhthuếGTGTphảinộptheophươngpháptrựctiếptrêndoanhthu:

SốthuếGTGTphảinộp

=

Doanh thu

x

Tỷ lê %

TRONGĐÓ:1.Tỷlệ%đểtínhthuếGTGTtrêndoanhthuđượcquyđịnhnhưsau:- Phân phối, cung ứng hàng hoá: 1%;- Dịch vụ, gây ra không bao thầu nguyên đồ liệu: 5%;- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có đính thêm với sản phẩm hoá, xây dựng gồm bao thầu nguyên đồ dùng liệu: 3%;- hoạt động kinh doanh khác: 2%.Chitiếttừngngànhnghềhoạtđộngxemtạiđây:
2.DoanhthuđểtínhthuếGTGTtrêndoanhthuquyđịnhnhưsau:-Doanh thu nhằm tính thuế GTGT là tổng số tiền bán hàng hóa, dịch vụ thực tiễn ghi trên hóa đơn bán sản phẩm đối với mặt hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bao hàm các khoản phụ thu, giá thành thu thêm mà lại cơ sở marketing được hưởng.-> bởi vậy sẽ bắt buộc lấy toàn cục Doanh thu trên các hóa đơn đẩy ra để nhân với phần trăm % (Không được trừ số thuế GTGT đầu vào nếu có)Kết luận:SốthuếGTGTphảinộp =(100 x 150.000) x 1% = 150.000- Trường hòa hợp cơ sở sale có doanh thu bán sản phẩm hóa, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và lệch giá hàng hóa, thương mại dịch vụ xuất khẩu thì ko áp dụng tỷ lệ (%) trên doanh thu đối với doanh thu này.Ví dụ: doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng là doanh nghiệp lớn kê khai, nộp thuế GTGT theo phương thức trực tiếp. Doanh nghiệp có lợi nhuận phát sinh từ vận động bán phần mềm máy vi tính và dịch vụ thương mại tư vấn thành lập doanh nghiệp thì Công ty chưa hẳn nộp thuế GTGT theo phần trăm (%) trên lệch giá từ vận động bán phần mềm máy tính (do phần mềm máy vi tính thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT) và phải kê khai, nộp thuế GTGT theo phần trăm 5% trên doanh thu từ thương mại dịch vụ tư vấn thành lập và hoạt động doanh nghiệp.